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[天眼]易会满第一枪!康美药业两大案件坐实 掀开A股造假坐庄黑幕

来源:本站  发布时间:2019-06-10 09:28  

[天眼]易会满第一枪!康美药业两大案件坐实 掀开A股造假坐庄黑幕

  中国证券史上最大造假案坐实。   “(,)的会计终于松了一口气,我们不是能力不行记错账,我们真的在造假!”  周五收盘后,证监会官宣康美药业“造假”。

一是使用虚假银行单据虚增存款;二是通过伪造业务凭证进行收入造假;三是部分资金转入关联方账户买卖股票。

  不光财务造假落锤,盛传已久的坐庄操纵股价一并坐实...  最后的挣扎  4月30日,康美药业曝出300亿会计差错之后,股价迎来连续6个跌停板,上周五早盘巨资撬板并将其成功拉红,最终收涨%。 开板后的6个交易日,康美药业远远跑赢,周四一度涨停,累计115亿资金出入博弈,下周一致命一击即将到来。   究竟谁在豪赌?天眼君注意到,在神奇撬板的那天,(,)深圳益田路荣超商务中心如期现身,这个席位有撬板专业户之称,曾经导演了乐视网等多只“臭名昭著”的问题股的撬板行动。   此外,还有机构席位意外接盘。

  有业内人士分析,康美药业的撬板有可能是大股东导演策划,为的就是在跌停板打开后吸引投资者跟风接盘。

  巧合的是,开板后的第2个交易日,康美药业的上便惊现散户大本营“西藏(,)拉萨团结路第二”,而华泰证券深圳益田路荣超商务中心已全数退场。

  (,)研究总监付立春称,目前信披违法违规的成本不高,相对于潜在收益,投资者显然更乐于铤而走险。   5天前,证监会主席易会满在中国协会年会上表示,上市公司和大股东必须牢牢守住“四条底线”,即不披露虚假信息,不从事内幕交易,不操纵,不损害上市公司利益。   大概就是说给康美药业听的吧。 天眼君发现,某监管层人士在朋友圈这样点评康美案,已经不能用蛀虫来形容了,理应从严从重。   增存款增收入?  天眼君犹记得,在299亿造假甚嚣尘上之际,康美药业董事长还表示他们只是财务错误而非财务造假…但证监会今天却实力打脸。   官方通告开门见山,康美药业一方面靠虚假银行单据虚增存款,一方面又通过伪造业务凭证进行收入造假。

  一位业内人士告诉天眼君,企业进行财务造假的方式千差万别,但虚增资产与虚增利润是最原始的切入点。 在实际中,企业虚增收入对应的通常都是应收账款等往来科目。 但也有企业在造假时通过银行存款、应收账款、预付账款等多个科目来进行集体性财务虚构。

  这位专家表示,系统性的造假是“一条龙工程”,其不仅需要内部高管、财务人员的专业配合,外部客户、会计师事务所等中介机构也需要密切协作。   查询康美药业最新公布的,2018年银行存款已经从期初的41亿降低至17亿,但本期主营业务收入仍高达191亿元。

  此前在“自曝家丑”中,康美药业才表示,2017年营收多计亿元,销售商品多计入102亿元,货币资金多计入299亿元…  提到虚假银行单据,天眼君想起了很多年前的银广夏,刻了一兜子的萝卜章,从海关文件到银行票据全都是自己做的。

  “坐庄案”坐实  颇意外的是,证监会今天的公告中,还披露了康美药业“部分资金转入关联方账户买卖本公司股票”,其“坐庄”自家股票的行为终于坐实!  去年10月16日康美药业“股债双杀”后,多方质疑其实控人涉嫌坐庄自家股票,但彼时康美药业非常“嘴硬”,两度发公告“回怼”市场报道,声称实控人不存在操纵康美药业股价的情况,现在看来显然也涉嫌信披违规构成虚假陈述。

  时间回到去年10月16日,康美药业离奇盘中跌停,7个交易日股价大跌%,蒸发约450亿元,同期也出现异动大跌。   很快市场流传消息称上海某做庄为康美药业进行市值管理时崩盘,但更确信的则是围绕在康美药业背后的“潮汕帮”。   与康美药业同期闪崩的还有(,)、(,)等,它们均系广东本地股,最终经过调查浮现出了以康美药业实控人、普宁人马兴田为首的,由潮汕、普宁同乡组成的资本运作团体,知名潮汕商人郑康豪、陈少鞍等均系团体成员,他们在背后操纵上述股票。

  从去年8月份康美药业开始加速股权质押,天眼君彼时就已质疑,其质押时的股票价格都在20-22元/股一线,而微妙的是从去年六月末其走势钝化后,股价也一直维持在20-22元/股一线,很可能是为了维持股价进行了“市值管理”。

而在频繁质押背后康美药业的资金链大概率存在问题,与其账上大量现金完全不符,如今真相大白。   现在康美药业质押早已跌破平仓线,与其频频“眉来眼去”甚至可能与其造假不无干系的(,),也陷入了无边的质押黑洞。   中国版“安然案”  有多位维权律师向天眼君表示,已经有大量投资者准备对康美药业发起索赔,只待证监会的《行政处罚决定书》,目前仅天眼君所知人数就已近千名。 此外,作为审计机构的正中珠江会计师事务所也难辞其咎,大概率也将成为被告遭索赔,证监会也已对其涉嫌未勤勉尽责立案调查。   广东法制盛邦律师事务所管理合伙人李修蛟律师向天眼君透露,目前征集了近600名提出索赔的康美药业投资者。

大部分损失几十万,最高损失超过1000万。

  李修蛟表示,康美存在重大虚假,包括使用虚假银行存单,部分资金转入关联账户买卖股票等,首先可以确认公司存在虚假陈述行为。 根据《》和最高人民法院司法解释,上市公司因信息披露违法被中国证监会处罚,受损投资者可以依法起诉索赔,索赔范围包括:投资差额、佣金、和利息损失等。   同时他认为,会计师事务所也应该承担连带赔偿责任,金亚科技、st保千、(,)的虚假陈述索赔案,都追加了会计师事务所为被告。   “赔付比例一般在60-100%,我认为本案在80%左右。 ”对于可能的赔付情况李修蛟分析道。

  北京盈科律师事务所臧小丽律师也对天眼君提出了自己的判断,“康美药业的注册地点在广东普宁,办公地点在深圳,投资者索赔案的管辖法院,可能是广州中院或者深圳中院。

参考这两家法院以往的判决情况,康美药业投资者胜诉希望还是比较大的。 但是未来赔偿款能够执行到位,目前情况也不明朗。 ”  她表示,广州中院审理的(,)投资者索赔案,法院判决赔付的比例很高,不少投资者获赔金额没有打折扣,超华科技被索赔也是因为财务造假。 而深圳中院审理保千里案,法院判决赔付投资者同样未打折。   中国版“安然案”终将成为中国发展史上的浓重一笔。   推荐阅读:    ‖    天眼君“私密群”和更多硬核内容请关注公众号“财经天眼”(ID:DTJRJC)。

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